Pour des dividendes ordinaires perçus en 2026 sur un compte-titres, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) est en principe de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez choisir le barème progressif lors de la déclaration, mais cette option ne s’applique pas aux seuls dividendes : elle concerne globalement les revenus et gains mobiliers du foyer. Le meilleur choix dépend donc de l’ensemble de votre situation.
Règles vérifiées le 1er octobre 2026 pour des revenus perçus en 2026, à déclarer en 2027. Les taux et rubriques propres au formulaire 2027 devront être revérifiés à son ouverture. Les cas particuliers, notamment certains revenus étrangers, ne suivent pas toujours ce schéma simple.
Pourquoi parle-t-on désormais d’un PFU de 31,4 % ?
Le PFU comporte une part d’impôt sur le revenu de 12,8 % et des prélèvements sociaux de 18,6 % pour les revenus mobiliers concernés en 2026. Le total de 31,4 % remplace le taux de 30 % souvent cité dans les anciens guides pour les années précédentes. La DGFiP détaille les deux composantes du prélèvement, et Service Public précise le taux social applicable aux revenus 2026.
| Dividendes éligibles au régime ordinaire | Calcul au PFU | Montant |
|---|---|---|
| 2 000 € bruts reçus en 2026 | 2 000 × 12,8 % d’impôt + 2 000 × 18,6 % de prélèvements sociaux | 628 € au total |
| 5 000 € bruts reçus en 2026 | 5 000 × 31,4 % | 1 570 € au total |
Ces chiffres illustrent le régime standard. Ils ne tiennent pas compte d’éventuelles retenues étrangères, de crédits d’impôt, d’une contribution sur les hauts revenus ni de la fiscalité particulière de certains produits.
Que change l’option pour le barème progressif ?
En cochant la case 2OP lors de la déclaration, vous optez pour l’imposition au barème progressif de l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des plus-values mobilières du foyer qui entrent dans cette option. Il n’est pas possible de choisir le barème pour un seul dividende et de garder le PFU sur le reste. La DGFiP expose cette portée globale et ses effets.
Le barème ouvre notamment, pour les dividendes qui y sont éligibles, un abattement de 40 % sur la base soumise à l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux restent dus ; l’abattement de 40 % ne les efface pas. Certains frais peuvent être déductibles et une fraction de CSG peut être déductible sous les conditions applicables. À l’inverse, au PFU, cet abattement de 40 % ne s’applique pas. Tous les revenus distribués ne sont pas éligibles à l’abattement : vérifiez la nature des titres et le relevé fiscal.
PFU ou barème : deux exemples pour comparer sans se tromper
Prenons 5 000 € de dividendes bruts éligibles à l’abattement de 40 %, sans autre revenu mobilier ni élément particulier. Les prélèvements sociaux illustratifs sont de 5 000 × 18,6 % = 930 € dans les deux colonnes.
| Hypothèse simplifiée | Impôt sur le revenu | Impôt + prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| PFU | 5 000 × 12,8 % = 640 € | 1 570 € |
| Barème, si les 3 000 € après abattement sont entièrement taxés à 11 % | 3 000 × 11 % = 330 € | 1 260 € |
| Barème, si ces 3 000 € sont entièrement taxés à 30 % | 3 000 × 30 % = 900 € | 1 830 € |
Ces comparaisons ne sont pas des simulations personnelles. Vos dividendes peuvent traverser plusieurs tranches, l’option 2OP modifie aussi la taxation de vos autres placements, et la CSG déductible ainsi que certains frais changent le résultat final. Il faut comparer deux déclarations complètes du foyer, pas seulement les lignes du tableau. Notre guide du barème progressif et celui sur le calcul de l’impôt sur le revenu expliquent pourquoi votre taux marginal ne s’applique pas nécessairement à tout votre revenu.
Prélèvement à la source, acompte et déclaration : à quel moment paie-t-on ?
Lors du versement des dividendes, l’établissement payeur prélève normalement un acompte d’impôt de 12,8 % ainsi que les prélèvements sociaux applicables. L’impôt définitif est régularisé l’année suivante au vu de la déclaration. L’acompte d’impôt déjà payé est imputé ; il n’est pas à payer une deuxième fois. La DGFiP indique que cet acompte figure normalement en case 2CK sur la déclaration, sous réserve de la présentation du formulaire de l’année.
Une dispense de l’acompte d’impôt de 12,8 % peut être demandée à l’établissement payeur si votre revenu fiscal de référence remplit les seuils : pour les dividendes, moins de 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune. Elle n’efface ni l’impôt définitif éventuel ni les prélèvements sociaux. La demande doit normalement être faite avant le 30 novembre de l’année précédant le versement : le 30 novembre 2026 concerne donc une dispense pour des revenus versés en 2027, pas une annulation rétroactive d’un prélèvement déjà opéré en 2026. Conditions détaillées par la DGFiP.
Comment vérifier sa déclaration de dividendes en 2027 ?
- Rassemblez les imprimés fiscaux uniques (IFU) et les relevés de chaque banque ou courtier.
- Vérifiez les dividendes bruts préremplis et distinguez-les des dividendes logés dans un PEA.
- Contrôlez les prélèvements déjà effectués, notamment l’acompte d’impôt qui sera normalement repris en 2CK.
- Comparez le résultat global du foyer avec et sans l’option 2OP, en incluant intérêts et plus-values concernés.
- En cas de titres étrangers, vérifiez les retenues à la source et la convention fiscale applicable au pays concerné.
La déclaration 2027 portera sur les dividendes encaissés en 2026. La déclaration déposée en 2026 concernait ceux de 2025, avec les règles de leur année de perception. Notre guide général sur la déclaration des revenus explique le contrôle du préremplissage ; les cases précises du formulaire 2027 devront être confirmées lorsqu’il paraîtra.
Et si les dividendes restent dans un PEA ?
Un dividende perçu dans un PEA suit le régime du plan tant qu’il reste dans l’enveloppe. Il ne doit pas être traité automatiquement comme un dividende ordinaire encaissé sur un compte-titres et soumis au PFU à chaque distribution. Les règles de retrait avant ou après cinq ans changent l’analyse. Consultez notre guide PEA et impôts : déclaration et fiscalité des retraits pour ce cas distinct.
La méthode la plus fiable pour choisir
Comparez les deux options sur votre déclaration complète ou sur le simulateur officiel de l’année concernée. Notre simulateur d’impôt sur le revenu peut aider à comprendre le barème du salaire, mais il ne simule pas à lui seul toute la fiscalité des revenus mobiliers, les prélèvements sociaux et les retenues étrangères. Vérifiez les chiffres finaux auprès de votre établissement payeur ou d’un professionnel si votre situation comporte plusieurs types de titres.
Sources officielles
Références vérifiées le 1er octobre 2026 : Service Public, fiche « revenus d’épargne et de placement — revenus 2026 », et DGFiP, pages « valeurs mobilières », « revenus mobiliers » et « dispense du prélèvement forfaitaire ». Les liens figurent dans les sections correspondantes. Les exemples utilisent le régime standard d’un compte-titres français et ne remplacent pas un calcul fiscal personnalisé.