Comment sont calculés vos impôts sur le revenu en 2026 ?

Étape 3 : Le quotient familial

Le quotient familial adapte l'impôt à la taille de votre foyer. Votre revenu net imposable est divisé par un nombre de parts fiscales :

• Personne seule : 1 part
• Couple marié ou pacsé : 2 parts
• 1ᵉʳ et 2ᵉ enfant à charge : + 0,5 part chacun
• 3ᵉ enfant et suivants : + 1 part chacun
• Parent isolé : + 0,5 part supplémentaire
• Personne invalide : + 0,5 part supplémentaire

Le barème est appliqué au résultat (revenu ÷ parts), puis l'impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut.

L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà de celles du couple) est plafonné à 1 791 €. Pour aller plus loin, lisez notre guide complet sur le quotient familial.

Étape 4 : La décote

La décote est une réduction automatique pour les contribuables modestes. Elle s'applique si votre impôt brut (avant réductions) est inférieur à :

• 1 964 € pour un célibataire
• 3 248 € pour un couple

La formule de la décote est : Décote = Montant de référence − 45,25 % × Impôt brut. Le montant de référence est 889 € pour un célibataire et 1 470 € pour un couple. Elle vient en déduction de votre impôt brut. Si la décote est supérieure à l'impôt brut, vous ne payez rien.

Exemple de décote

Un célibataire avec un impôt brut de 1 200 € :

• Décote = 889 − (45,25 % × 1 200) = 889 − 543 = 346 €
• Impôt après décote = 1 200 − 346 = 854 €

Étape 5 : Réductions et crédits d'impôt

Après la décote, on soustrait les réductions d'impôt (dons, investissement Pinel…) puis les crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfants…). La différence essentielle :

• Réduction d'impôt : diminue l'impôt mais ne peut pas le rendre négatif (pas de remboursement)
• Crédit d'impôt : si son montant dépasse l'impôt dû, le surplus vous est remboursé

Exemple complet : couple avec 2 enfants, 70 000 € de revenus

1. Revenu net imposable : 70 000 × 0,9 = 63 000 €
2. Quotient familial : 3 parts → 63 000 ÷ 3 = 21 000 € par part
3. Barème par part : (21 000 − 11 600) × 11 % = 1 034 €
4. Impôt brut : 1 034 × 3 = 3 102 €
5. Vérification plafonnement QF : impôt sans enfants (2 parts) = 5 108 €. Avantage = 5 108 − 3 102 = 2 006 €, inférieur au plafond (2 × 1 791 = 3 582 €) → pas de plafonnement
6. Décote : 3 102 < 3 248 (couple) → Décote = 1 470 − (45,25 % × 3 102) = 1 470 − 1 404 = 66 € → Impôt après décote = 3 102 − 66 = 3 036 €

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Le taux moyen vs le taux marginal d'imposition (TMI)

Ne confondez pas ces deux notions :

• Le taux marginal (TMI) : c'est le taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus. Il indique combien vous payez d'impôt sur chaque euro supplémentaire gagné.
• Le taux moyen : c'est le rapport entre l'impôt total et votre revenu imposable. Il représente votre pression fiscale globale réelle.

Pour un célibataire gagnant 35 000 € net imposable : TMI = 30 %, mais taux moyen ≈ 10 %. La différence est considérable et explique pourquoi le barème progressif profite aux revenus modestes et moyens.

Récapitulatif des étapes

1. Calculer le revenu net imposable (revenus − abattements/déductions)
2. Diviser par le nombre de parts fiscales (quotient familial)
3. Appliquer le barème progressif à 5 tranches
4. Multiplier le résultat par le nombre de parts
5. Vérifier le plafonnement du quotient familial
6. Appliquer la décote si éligible
7. Soustraire les réductions d'impôt
8. Soustraire les crédits d'impôt (remboursement possible)

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