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Guide
17 avril 20264 min
Comment sont calculés vos impôts sur le revenu en 2026 ?
Guide complet sur le calcul de l'impôt sur le revenu 2026 : barème progressif, quotient familial, décote, réductions et crédits d'impôt. Toutes les étapes expliquées simplement.
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Chaque année, des millions de contribuables français se demandent comment est réellement calculé leur impôt sur le revenu. Si le principe du barème progressif est connu, les mécanismes de quotient familial, de décote ou encore de plafonnement restent souvent flous. Ce guide détaille toutes les étapes du calcul de l'impôt 2026 (applicable aux revenus perçus en 2025) pour que vous compreniez exactement d'où vient le montant que vous payez.
Étape 1 : Déterminer le revenu net imposable
Avant d'appliquer le barème, l'administration fiscale calcule votre revenu net imposable. Pour les salariés, cela correspond au salaire net imposable (figurant sur votre fiche de paie) auquel on applique un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels.
Abattement minimum : 504 € (même si 10 % de votre salaire est inférieur)
Abattement maximum : 14 426 € (le surplus n'est pas déduit)
Vous pouvez aussi opter pour la déduction des frais réels si vos dépenses professionnelles (trajet, repas, double résidence…) dépassent les 10 %. Dans ce cas, consultez notre guide frais réels vs abattement 10 %.
Revenus pris en compte
Le revenu net imposable inclut l'ensemble de vos ressources :
Salaires et traitements (après abattement 10 % ou frais réels)
Pensions de retraite (après abattement de 10 %, min 442 €, max 4 321 €)
Revenus fonciers (après déduction des charges ou abattement micro-foncier de 30 %)
Bénéfices industriels et commerciaux (BIC), bénéfices non commerciaux (BNC)
Revenus de capitaux mobiliers
Pensions alimentaires reçues
Étape 2 : Le barème progressif 2026
L'impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif à 5 tranches. Cela signifie que vos revenus ne sont pas tous taxés au même taux : seule la fraction dépassant chaque seuil est imposée au taux correspondant.
Tranche de revenu (par part)
Taux d'imposition
Jusqu'à 11 600 €
0 %
De 11 601 € à 29 579 €
11 %
De 29 580 € à 84 577 €
30 %
De 84 578 € à 181 917 €
41 %
Au-delà de 181 917 €
45 %
, pas au revenu total du foyer. C'est là qu'intervient l'étape suivante.
Étape 3 : Le quotient familial
Le quotient familial adapte l'impôt à la taille de votre foyer. Votre revenu net imposable est divisé par un nombre de parts fiscales :
Personne seule : 1 part
Couple marié ou pacsé : 2 parts
1ᵉʳ et 2ᵉ enfant à charge : + 0,5 part chacun
3ᵉ enfant et suivants : + 1 part chacun
Parent isolé : + 0,5 part supplémentaire
Personne invalide : + 0,5 part supplémentaire
Le barème est appliqué au résultat (revenu ÷ parts), puis l'impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut.
L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà de celles du couple) est plafonné à 1 791 €. Pour aller plus loin, lisez notre guide complet sur le quotient familial.
Étape 4 : La décote
La décote est une réduction automatique pour les contribuables modestes. Elle s'applique si votre impôt brut (avant réductions) est inférieur à :
1 964 € pour un célibataire
3 248 € pour un couple
La formule de la décote est : Décote = Montant de référence − 45,25 % × Impôt brut. Le montant de référence est 889 € pour un célibataire et 1 470 € pour un couple. Elle vient en déduction de votre impôt brut. Si la décote est supérieure à l'impôt brut, vous ne payez rien.
Après la décote, on soustrait les réductions d'impôt (dons, investissement Pinel…) puis les crédits d'impôt (emploi à domicile, garde d'enfants…). La différence essentielle :
Réduction d'impôt : diminue l'impôt mais ne peut pas le rendre négatif (pas de remboursement)
Crédit d'impôt : si son montant dépasse l'impôt dû, le surplus vous est remboursé
Exemple complet : couple avec 2 enfants, 70 000 € de revenus
Revenu net imposable : 70 000 × 0,9 = 63 000 €
Quotient familial : 3 parts → 63 000 ÷ 3 = 21 000 € par part
Barème par part : (21 000 − 11 600) × 11 % = 1 034 €
Impôt brut : 1 034 × 3 = 3 102 €
Vérification plafonnement QF : impôt sans enfants (2 parts) = 5 108 €. Avantage = 5 108 − 3 102 = 2 006 €, inférieur au plafond (2 × 1 791 = 3 582 €) → pas de plafonnement
💡 Astuce : Utilisez notre simulateur d'impôt gratuit pour calculer votre impôt en quelques clics et comparer différents scénarios !
Le taux moyen vs le taux marginal d'imposition (TMI)
Ne confondez pas ces deux notions :
Le taux marginal (TMI) : c'est le taux appliqué à la dernière tranche de vos revenus. Il indique combien vous payez d'impôt sur chaque euro supplémentaire gagné.
Le taux moyen : c'est le rapport entre l'impôt total et votre revenu imposable. Il représente votre pression fiscale globale réelle.
Pour un célibataire gagnant 35 000 € net imposable : TMI = 30 %, mais taux moyen ≈ 10 %. La différence est considérable et explique pourquoi le barème progressif profite aux revenus modestes et moyens.
Récapitulatif des étapes
Calculer le revenu net imposable (revenus − abattements/déductions)
Diviser par le nombre de parts fiscales (quotient familial)
Appliquer le barème progressif à 5 tranches
Multiplier le résultat par le nombre de parts
Vérifier le plafonnement du quotient familial
Appliquer la décote si éligible
Soustraire les réductions d'impôt
Soustraire les crédits d'impôt (remboursement possible)
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