Barème kilométrique 2026 : tableau officiel, calcul et exemples pour votre déclaration d'impôts
Mis à jour : mai 2026 — Source : DGFiP / BOFiP · Service-Public.fr · economie.gouv.fr
Vous utilisez votre véhicule personnel pour vous rendre au travail ou effectuer des déplacements professionnels ? Vous avez peut-être intérêt à opter pour les frais réels plutôt que pour l'abattement forfaitaire de 10 % automatiquement appliqué par le fisc. Et pour calculer ces frais, l'outil clé s'appelle le barème kilométrique.
Ce guide complet vous explique tout : les chiffres officiels 2026 (voiture, moto, scooter, électrique), comment calculer votre déduction, des exemples concrets, et comment savoir si les frais réels sont vraiment intéressants pour vous.
Qu'est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est un tableau de coefficients publié chaque année par la Direction générale des Finances publiques (DGFiP). Il permet d'estimer forfaitairement les frais liés à l'utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles, sans avoir à conserver chaque facture de carburant ou d'entretien.
Ce que le barème couvre déjà :
La consommation de carburant (ou d'électricité pour les véhicules électriques)
L'usure des pneumatiques
Les frais d'entretien et de réparation
Les primes d'assurance
La dépréciation du véhicule
Ce que vous pouvez ajouter en supplément, sur justificatifs :
Les frais de péage (autoroutes)
Les frais de stationnement
Les intérêts d'un emprunt contracté pour l'achat du véhicule
Base légale : article 83-3° du Code général des impôts (CGI) · arrêté du 27 mars 2023 (JO du 7 avril 2023) · BOFiP — BOI-BAREME-000001
Barème kilométrique 2026 : pas de revalorisation cette année
Comme en 2025, le barème kilométrique n'a pas été revalorisé pour la déclaration des revenus 2025 (campagne fiscale 2026). La dernière augmentation remonte à 2023, où les coefficients avaient été relevés de +5,4 %. Il s'agit donc de la 3ème année consécutive de gel du barème.
Ce statu quo s'explique principalement par la baisse des prix des carburants observée en 2024-2025 : le sans-plomb SP95-E10 est passé de 1,79 €/l à 1,66 €/l (−7,3 %), et le gazole de 1,70 €/l à 1,60 €/l (−5,9 %). Les propriétaires de véhicules électriques ont également bénéficié d'une baisse tarifaire de l'électricité d'environ 15 % en février 2025.
Attention toutefois : les primes d'assurance auto ont progressé de 6,8 % et les coûts d'entretien de 5,9 % sur la même période. Le budget réel des automobilistes augmente donc malgré le gel du barème.
Tableau du barème kilométrique 2026 — Voitures
Ce barème s'applique aux voitures particulières, aux utilitaires légers et aux véhicules hybrides. Pour les véhicules 100 % électriques, une majoration de 20 % s'applique (voir section dédiée ci-dessous).
Le montant déductible dépend de deux critères :
La puissance fiscale de votre véhicule, en chevaux fiscaux (CV) — visible sur votre carte grise à la case P.6
La distance totale parcourue à titre professionnel sur l'année 2025
Puissance fiscale Jusqu'à 5 000 km De 5 001 à 20 000 km Au-delà de 20 000 km 3 CV et moins d × 0,529 (d × 0,316) + 1 065 d × 0,370 4 CV d × 0,606 (d × 0,340) + 1 330 d × 0,407 5 CV d × 0,636 (d × 0,357) + 1 395 d × 0,427 6 CV d × 0,665 (d × 0,374) + 1 457 d × 0,447 7 CV et plus d × 0,697 (d × 0,394) + 1 515 d × 0,470
d = nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel sur l'ensemble de l'année
Plafonnement : le barème voitures est plafonné à 7 CV (doctrine fiscale DGFiP). Si votre véhicule dépasse 7 CV, vous utilisez les coefficients de la ligne "7 CV et plus".
Tableau du barème kilométrique 2026 — Motos (cylindrée > 50 cm³)
Pour les motocyclettes d'une cylindrée supérieure à 50 cm³, les tranches de distance sont différentes de celles des voitures. Le plafonnement s'effectue à 5 CV.
Puissance fiscale Jusqu'à 3 000 km De 3 001 à 6 000 km Au-delà de 6 000 km 1 ou 2 CV d × 0,395 (d × 0,099) + 891 d × 0,248 3 à 5 CV d × 0,468 (d × 0,082) + 1 158 d × 0,275 Plus de 5 CV d × 0,606 (d × 0,079) + 1 583 d × 0,343
Tableau du barème kilométrique 2026 — Cyclomoteurs et scooters (≤ 50 cm³)
Pour les cyclomoteurs, un seul barème s'applique, quelle que soit la cylindrée.
Jusqu'à 3 000 km De 3 001 à 6 000 km Au-delà de 6 000 km d × 0,315 (d × 0,079) + 711 d × 0,198
Bonne nouvelle 2024 : depuis l'an dernier, le barème applicable aux deux-roues peut être utilisé que le salarié soit ou non propriétaire du véhicule. Vous pouvez donc utiliser la moto de votre conjoint ou d'un membre de votre foyer fiscal.
Majoration de 20 % pour les véhicules 100 % électriques
Si vous utilisez un véhicule entièrement électrique (voiture, moto ou cyclomoteur), vous bénéficiez d'une majoration de 20 % sur le montant calculé avec le barème standard. Cette mesure est prévue par l'article 6 B, IV du CGI et vise à encourager la transition vers la mobilité électrique.
Les frais de recharge de la batterie sont inclus dans le barème majoré — vous n'avez pas à les déclarer séparément.
Important : cette majoration ne s'applique pas aux véhicules hybrides (thermique + électrique). Elle est réservée exclusivement aux véhicules 100 % électriques.
Exemple — Voiture électrique 6 CV, 12 000 km
Marie utilise une Renault Mégane E-Tech (6 CV fiscaux) et a parcouru 12 000 km professionnels en 2025.
Calcul standard (tranche 5 001–20 000 km, 6 CV) : (12 000 × 0,374) + 1 457 = 5 945 €
Majoration électrique (+20 %) : 5 945 × 1,20 = 7 134 € déductibles
Soit 1 189 € de déduction supplémentaire par rapport à un véhicule thermique équivalent. Pour un contribuable imposé à 30 %, cela représente une économie d'impôt réelle d'environ 357 €.
Comment calculer votre indemnité kilométrique : méthode pas à pas
Étape 1 — Retrouvez votre puissance fiscale
Ouvrez votre certificat d'immatriculation (carte grise) et cherchez la case P.6 ou "puissance administrative". Ce chiffre en CV est différent de la puissance moteur en kW ou chevaux DIN.
Étape 2 — Comptabilisez vos kilomètres professionnels
Additionnez tous vos trajets de 2025 :
Trajet domicile ↔ lieu de travail (aller-retour chaque jour travaillé)
Déplacements entre deux sites ou visites clients
Formations, déplacements inter-agences, rendez-vous professionnels
Limite domicile-travail : la distance est plafonnée à 40 km par trajet simple. Au-delà, vous pouvez tout de même déduire davantage si vous justifiez de circonstances particulières (marché du travail spécialisé, contraintes familiales avérées).
Étape 3 — Appliquez la formule
Repérez votre tranche de distance dans le tableau correspondant à votre véhicule, puis appliquez le calcul. Contrairement au barème progressif de l'impôt sur le revenu, le barème kilométrique ne fonctionne pas par tranches successives : vous appliquez un seul coefficient, celui correspondant à votre tranche de kilométrage totale.
Étape 4 — Ajoutez les frais hors barème
Si vous avez payé des péages ou des frais de stationnement pour vos déplacements professionnels, ajoutez-les au montant calculé. Conservez les justificatifs (tickets de péage, reçus de parking).
Exemples de calculs concrets
Exemple 1 — Salarié, voiture 5 CV, 8 000 km
Thomas travaille à 35 km de chez lui. Sa voiture de 5 CV a parcouru 8 000 km à titre professionnel en 2025 (trajet quotidien + déplacements ponctuels).
Tranche : 5 001 à 20 000 km
Calcul : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €
Thomas perçoit 32 000 € de salaire imposable. Son abattement forfaitaire automatique serait de 3 200 €. En optant pour les frais réels (4 251 € + 180 € de péages), il gagne 1 231 € de déduction supplémentaire, soit environ 369 € d'impôt en moins à 30 %. → Les frais réels s'imposent clairement.
Exemple 2 — Infirmière libérale, voiture 6 CV, 22 000 km
Sophie est infirmière libérale imposée en BNC réel. Elle parcourt 22 000 km par an pour ses visites à domicile.
Tranche : au-delà de 20 000 km
Calcul : 22 000 × 0,447 = 9 834 €
Sophie peut ajouter ses frais de stationnement sur justificatifs. Pour savoir si cela réduit significativement son impôt, elle peut comparer avec son abattement forfaitaire ou utiliser notre simulateur d'impôts.
Exemple 3 — Motard, moto 3 CV, 4 500 km
Julien utilise sa moto (3 CV) pour ses déplacements professionnels. 4 500 km parcourus en 2025.
Tranche : 3 001 à 6 000 km (moto 3–5 CV)
Calcul : (4 500 × 0,082) + 1 158 = 1 527 €
Exemple 4 — Tesla Model 3, 5 CV, 12 000 km (électrique)
Lucas conduit une Tesla Model 3 (5 CV fiscaux) et parcourt 12 000 km professionnels.
Barème standard : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €
Avec majoration électrique × 1,20 : 6 815 € déductibles
Frais réels ou abattement de 10 % : comment choisir ?
Par défaut, l'administration applique une déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires (entre 504 € minimum et 14 155 € maximum). Vous n'avez rien à faire : c'est automatique.
Vous pouvez opter pour les frais réels si votre total de dépenses professionnelles dépasse ce seuil. Ce choix est individuel au sein du foyer fiscal : si vous faites une déclaration commune, chaque membre du couple décide indépendamment.
Les frais réels valent en général la peine si vous :
Êtes un "gros rouleur" (plus de 15 000 km/an professionnels)
Percevez un salaire modeste mais habitez loin de votre travail
Possédez un véhicule électrique (la majoration +20 % amplifie la déduction)
Avez des frais supplémentaires significatifs (repas, double résidence, formation)
Outil pratique : utilisez notre simulateur d'impôts pour comparer l'impact des deux options sur votre imposition finale.
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
Salariés ayant opté pour la déduction des frais réels
Professionnels libéraux en BNC au régime réel
Gérants relevant de l'article 62 du CGI
Agents de la fonction publique
Employeurs qui remboursent les frais de déplacement de leurs salariés (les indemnités versées dans la limite du barème sont exonérées de charges sociales URSSAF)
Micro-entrepreneurs : vous ne pouvez pas utiliser le barème kilométrique. Le régime micro ne permet pas la déduction de charges au réel — votre abattement forfaitaire couvre forfaitairement l'ensemble de vos charges.
Où et comment déclarer vos frais kilométriques ?
Sur impots.gouv.fr, lors de votre déclaration de revenus 2026 :
Rendez-vous dans la rubrique "Traitements et salaires"
Cochez la case "Déduction des frais réels"
Saisissez le montant total (IK calculés + péages + stationnement) dans la case frais réels
Ne modifiez pas le montant de salaire prérempli — seule la case frais réels change
L'administration dispose également d'un simulateur officiel sur impots.gouv.fr pour vous aider à estimer vos frais kilométriques.
Justificatifs à conserver
En cas de contrôle, vous devez prouver la réalité de chaque déplacement. Tenez un carnet de bord mentionnant :
La date
Le motif du déplacement (visite client, formation, inter-sites…)
Le lieu de départ et d'arrivée
Le kilométrage parcouru
Conservez ces justificatifs au minimum 3 ans, idéalement 6 ans par précaution. Une attestation employeur confirmant l'usage du véhicule personnel peut également s'avérer utile.
Récapitulatif
Le barème 2026 est identique à celui de 2025 : 3ème année de gel consécutive.
Trois barèmes distincts : voitures (5 tranches de puissance, 3 de kilométrage), motos > 50 cm³ (3 tranches de puissance, 3 de kilométrage), cyclomoteurs ≤ 50 cm³ (barème unique).
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de +20 % (hybrides exclus).
Le barème inclut déjà carburant, assurance, entretien, pneus et dépréciation. Péages et stationnement s'ajoutent à part.
Trajet domicile-travail limité à 40 km aller simple.
Conservez un carnet de bord et vos justificatifs au moins 3 ans.
Comparez toujours votre déduction frais réels avec l'abattement forfaitaire de 10 % avant de choisir.
Utilisez notre simulateur d'impôts pour mesurer l'impact sur votre imposition.